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亚美体育下載8第十二章创业财务管理

更新时间：2023-11-21 14:50点击次数： 次
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　　亚美体育亚美体育第十二章创业财务管理第一节财务管理概述创业者开办企业的目的就是为自己创造更多的财富，获得更多的利润。很多创业者发现企业销售额不断增加，利润却不断下降；生意非常红火，却没有钱偿还到期的债务，甚至倒闭。面对这些现象，创业者往往莫名其妙，百思不得其解，原因就是缺乏必要的财务管理知识。实践告诉我们，掌握一定的财务管理知识，有助于创业者成功创业。一、财务管理的概念财务管理是指以资金运作为对象，利用价值形式对新创企业各种资源进行优化配置的综合性管理活动。他通过对新创企业各项资金的筹集、使用、收入和分配进行预测、决策、分析、核算与考核，对生产与管理的要素进行优化配置，提供资金使用效率，促使企业以尽可能少的资源，获得最大的生产经营效果。对新创企业来说，如何在筹到资金以后，实施有效的财务管理是企业成败的关键。二、财务管理的内容财务管理对象是资金的运动与流转，资金的运动过程是通过一系列财务活动来实现的，包括资金的筹集、投放、使用、回收及分配等一系列行为。企业处理财务活动的过程，一般包括筹资管理、投资管理和利润分配管理三项主要内容。三、财务关系企业在管理各项财务活动的过程中与有关各方发生经济利益关系，这种有理财而发生的关系称为财务关系。企业的财务关系主要包括以下几个方面。企业与政府之间的财务关系主要是上缴各种税款的经济关系。企业应按照国家税法的规定，及时足额地缴纳各项税款，以保证国家财政收入的实现。企业与投资者之间的财务关系主要是指新创企业的投资者（包括创业者本人）向企业投入的资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。企业的投资者应按照协议的约定履行出资义务，以便及时形成企业的资本金。企业利用资本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，向其投资者分配利润。企业与债权人之间的财务关系主要是指新创企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。新创企业除利用自由资金进行经营活动外，往往还要从外部借入一定量的资金，以弥补自有资金的不足或降低资金成本，扩大经营规模。新创企业的债权人主要有：（1）贷款机构；（2）商业信用提供者；（3）其他出借资金给企业的单位和个人。企业与债务人之间的财务关系主要是指新创企业将其资金以提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。企业与职工之间的财务关系主要是指新创企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。企业要用产品或劳务的销售收入，向职工支付工资亚美体育下載、津贴、奖金等。四、财务管理的目标根据现代企业财务管理理论和实践，最具有代表性的财务管理目标主要有以下几种观点。利润最大化以利润最大化作为财务管理的目标，有利于新创企业讲求经济核算、加强管理、改进技术、提高劳动生产率、降低劳动成本，从而有利于资源的合理配置及经济效益的提高。但是，以利润最大化为财务管理的目标存在不可忽视的缺点：（1）利润最大化没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金的时间价值。（2）利润最大化没有有效地考虑风险问题。可能使创业者或企业的决策人员不顾风险的大小去盲目追求最多的利润。（3）利润最大化往往使企业财务决策带有短期行为的倾向，即只顾实现目前的最大利润，而不顾新创企业的长远发展。（4）没有考虑创造的利润与投入资金之间的关系，因而不利于不同资本规模的企业或同一企业不同时期的比较。正是因为以上缺点，所以利润最大化并不是财务管理最优目标。资本利润率最大化资本利润率是利润额与资本额的比率。该目标的优点是把企业实现的利润同投入的资本进行对比，能够说明企业的盈利水平。可以在不同资本规模的企业或同一企业不同时期之间进行比较，揭示其盈利水平的差异。但该目标仍然没有考虑资金的时间价值和风险因素，也不能避免企业的短期行为。企业价值最大化创业者创立企业的重要目的，在于尽可能多的创造财富。这种财富首先表现为企业的价值。这里所讲的企业价值，不是账面资产的总价值，而是企业全部资产的市场价值，该企业价值应反映企业潜在或预期获利能力。在评价企业价值的时候，必须考虑资金的时间价值和风险问题。企业所获得的收益越多，实现收益的时间越近，应得的报酬越是确定，则企业的价值越大。以企业价值最大化为目标，其优点主要表现在以下几点。考虑了资金的时间价值和投资的风险价值，有利于安排长、短期规划、合理选择投资方案、有效筹措资金、合理制定分配政策等。反映了企对业资产保值增值的要求，从某种意义上说，创业者财富越多，企业的市场价值就越大，追求创业者财富最大化的结果可以促使企业资产的保值增值。有利于社会资源的合理配置。社会资金通常流向企业价值最大的企业或行业，有利于实现社会效益最大化。五、财务管理的任务具体来说，企业财务管理的任务主要包括以下几个方面的内容。依法合理筹集资金，满足企业资金需要企业财务管理的首要任务就是依法从各种渠道，采用各种方式合理地筹集到所需的资金。该项任务，一方面要正确确定企业的资金需要量，另一方面要选择好获得资金的渠道和方式。这一部分的内容已经在“创业融资”中阐述，本章不再重复。有效地分配和使用企业资金，提高资金利用效果企业筹集的资金应合理地配置在各项资产上。企业的资产一般分为流动资产、长期资产、固定资产、无形资产和其他资产等。财务管理应有计划地、合理地安排各类资产，使其形成合理的资产结构。分配企业受益，协调各方面的经济关系企业的营业收入，首先应用来补偿生产中耗费的成本和费用，并依法缴纳税金。然后利润按照规定的顺序进行分配。再分配中要妥善处理好各方面的经济关系，以充分调动创业者、职工、外来投资者等各方面的积极性。实行财务监督，维护财务纪律财务监督是利用货币形式对企业的经济活动进行监督，它是通过对财务收支的审核控制和对财务指标的检查分析，及时发现生产经营活动中存在的问题，及时进行处理。六、财务管理的原则财务管理是一项非常重要的工作，因而应谨慎行事，必须遵循一定的原则。财务管理原则是从企业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确有效的行为规范，它反映着理财的内在要求。财务管理的原则一般包括以下几项。系统原则系统是若干个相互作用、互相依赖的部分有机结合而形成的整体。财务活动从资金的筹集开始，到现金收回为止，经历了资金的筹集、资金的投放、资金的收回与资金的分配等几个阶段这几个阶段相互联系、互相作用，组成一个整体，具有系统的性质。因此，财务管理工作必须从财务管理系统的内部和外部联系出发，从各组成部分的协调和统一出发，这就是财务管理的系统原则。平衡原则在财务管理中，要求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡，这就是财务管理的平衡原则。财务管理的过程就是追求平衡的过程。如果不需要平衡，也就不需要财务管理。只有实现了收支的动态平衡，才能更好地实现财务管理的目标。弹性原则财务管理应努力实现收支平衡，略有结余。这里的略有结余就是要留有弹性。在财务管理中，必须在追求准确和节约的同时，留有合理的伸缩余地，这就是财务管理的弹性原则贯彻弹性原则的关键是防止弹性过大或过小，因为弹性过大会造成浪费，而弹性过小会带来较 大的风险。确定合理的弹性必须考虑以下几个要素：（1）企业适应财务环境的能力；（2）不 利事件出现可能性的大小；（3）企业愿意承担的风险。 比例原则财务管理必须通过各要素之间的比较关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施， 是有关比例趋于合理，这就是财务管理的比例原则。只有各种比例关系都比较合理，企业的 才能比较顺利地进行，如果不重视比例问题的研究，其后果有可能使企业的财务陷 入恶性循环。 优化原则财务管理过程是一个不断地进行分析、比较和选择，以实现最优的过程，这就是财务管 理的优化原则。优化原则主要包括以下内容：（1）多方案的最优选择问题；（2）最优总量的 确定问题；（3）最优比例关系的确定问题。 优化原则是财务管理的重要原则，财务管理的过程就是优化过程。如果不需要优化，管 理就失去了意义。 第二节 资金的时间价值和风险分析 财务管理的专业性比较强，但创业者首先应该了解资金的时间价值和风险分析。 一、资金的时间价值 资金时间价值的概念从经济学的观点来看，即使不考虑风险和通货膨胀，等量资金在不同时间点上的价值量 也不相等。现在的1 元钱和一年后的1 元钱的价值是不相等的，前者一般要比后者的经济价 值大。因为现在的1 元钱可以立即用于投资，一年后可获得一定的投资收益，使资金总额大 于当初投资的总额，由此产生了资金具有时间价值的概念。 资金时间价值是指一定资金在不同时间点上的价值量的差额。 单利的终值和现值终值又称来值，是现在一定量的资金在未来某一时间点上的价值，俗称本利和。现值又 称本金，是指未来某一点上一定量现金折合到现在的价值。终值与现值的计算涉及到利息计 算方式的选择。目前两种利息计算方式，即单利和复利。单利方式下，每期都按初始本金计 算利息，当期利息不记入下期本金，计算基础不变。复利方式下，以当期末本利和为基础计 算下期利息，即利上加利。 单利终值（即本利和）的计算。其计算公式为S=P(1+ni) 为本利和，P为本金，n 为期数，i 为年利率。我国目前银行接受存款计算利息是用 单利计算，但单利不能从分体现货币的时间价值，一般应用复利计算。 单利现值的计算。单利现值的计算同单利种植的计算是互逆的，由终值计算现值称为折现。将单利终值计算公司变形，即得单利现值的计算公式为 为期末复利终值，P为期初值，n 为期数，i 年利率。 复利现值是复利终值的逆运算，它是今后某一特定时间收到或付出的一笔款项，按折现率（i）所计算的现在时点价值。计算公式为 普通年金的终值和现值年金是指一定时间内每次等额收付的系列款项。年金的形式多种多样，如保险金、折旧、 租金、等额分期收款、等额分期付款以及零存整取或整存零取储蓄等，都存在年金的问题。 年金按期每次收付发生的时点不同，可分为普通年金、即付年金、递延年金、永续年金等几 种。由于篇幅有限，这里只介绍普通年金的终值和现值。 普通年金终值的计算。普通年金是指一定时期内每期期末收付的系列款项，又称后付年金。 普通年金终值犹于零存整取的本利和，它是一定时期内每期期末收付款的复利终值之和。 计算公式为 普通年金现值的计算。普通年金现值是对未来各期的等额收入或支出折现为现值的总和。计算公式为 年资本回收额的计算。资本回收额是指在给定的年限内等额回收或清偿初始投入的资本或所欠的债务。年资本回收额是普通年金现值的逆运算。计算公式为 二、风险分析(一)风险的概念 风险一般是指某一行为的结果具有变动性。例如，向上抛一枚硬币，我们可以事先肯定， 当硬币落到地面上时，有正面朝上和朝下两种结果，而且每种结果出现的可能性各占一半， 但正面究竟是朝上还是朝下，谁也不能肯定。从财务管理的角度而言，风险就是企业在各项 财务活动的过程中，由于各种难以预料或难以控制的因素的作用，是企业的实际收益与预期 收益发生背离，从而蒙受经济损失。 (二)风险的类别 财务管理中的风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。 经营风险经营风险是指因生产经营方面的原因给企业的盈利带来不确定性。企业生产经营的许多 方面都会受到来源于企业外部和内部的诸多因素的影响，具有很大的不确定性。例如，原材

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