第八章 如何做好创业初期的财务管理 ■新创企业在其发展的各个阶段，对财务管理的 要求不尽相同。 财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。■类型不同,财务管理的内容和重点必然不同。 财务管理也跟创业者创办的企业类型有关。 ■类型不同, 财务管理的内容和重点必然不同。 第一节 创业者必须知道的几个概念  ?、资金的时间价值 1＞明确资金时间价值的概念 ■今天的一元钱跟明天的一元钱的价值是不相等 的。 ■资金时间价值的表现形式就是利息和利润亚美体育下載。 2、明确资金时间价值的意义 ■资金时间价值或者说货币时间价值是一个经济 学概念，是机会成本的变体。 ■掌握资金时间价值理论，有助于企业科学合理 地使用资金。 ■企业任何资产只有参与资金运动才可能作为资 金实现其时间价值。 3、出钱的事慢点，进钱的事快点 ■出钱的事要慎重考虑再三，以免出现差错。 ■进钱的事先进来再说, 至于造成损失。 有差错再退回去，但不 ■尽量缩短资金回收期。 4、缩短建设周期，加速 ■在进行项目可行性分析以及在证券投资方案评 价中，资金时间价值就是最重要的依据。 ■创业者节约使用资金，充分提高资金的使用效 果。 ■充分实现资金时间价值，使资金在有限的时间 和空间范围内获取最大价值。 二、机会成本 1＞机会成本的概念 ■指为了从事某件事情而放弃其他事情的价值。 ■在需要做出选择时，机会成本越小越好。 ■在经济学里是指单笔投资在专注于某一方面后 所失去的在另外其他方面的投资获利机会。  2、掌握机会成本的概念的意义 ■ 一个成功的企业必定是一个善于避开不必要投 资风险的企业。 ■决策时，机会成本越低，风险系数越小。 ■帮助创业者认识到机会成本的潜在损失。 ■有助于我们做出正确的决策。  三、沉没成本 ■沉没成本是指已失去的收益或者付出的代价。 ■是不论采取什么方法，均不能挽回的损失。 ■它的损失有时是直接的，有时是间接的。 ■决策时有时无法考虑在内。 ■它有滞后性。 货币准备金率 丄、准备金和存款准备金率的概念 ■提高存款准备金率，就是要收缩贷款总量。 ■降低存款准备金率就是扩大贷款总量。  2、存款准备金率跟宏观经济政策的关系 ■提高存款准备金率是抑制经济过热的措施，此 时不利于投资。 ■降低存款准备金率是刺激经济增长的措施，应 该看准机会加大投资。 ■提高货币准备金率会导致物价下降（通货紧 缩），反之亦然。 ■对企业来说，物价上涨正是赚钱的好时机！ ■创业者的任何决策都是为了企业的生存，进有 时，退有时，关键在于把握时机。 ■选择时机是着眼于宏观的决策，当时的迹象并 不明显。 ■创业者要时刻关注货币准备金率的变化。 五、现金流 ■是用来衡量企业收入的一个指标。 ■是用来衡量企业盈利能力，以及自身融资潜力 的重要指标。 ■现金流二企业内部融资能力， ■现金流二企业内部融资能力，是银行衡量企业 ns 偿还能力的一大标准。 第二节 小规模传统行业 创业初期的财务管理 S日记账和流水账 ■创业之初不管有多少资金规模，都要做好来往 账目。 ■记好企业日记账和流水账，并且要日清月结。 ■及时掌握企业现金流的情况，是创业者的决策 重要参考数据O 1、流水账 ■是按照企业每天发生的收入和支出事项的时间 顺序，把所花费和收入的金额及时记录下来的 一种记账的方法。 ■是企业和个人理财最基本也是最有效的方法。  2、流水账记账步骤 ■及时收集单据 按时间顺序记账 ■尽量日清月结 ■保存好凭证备查 3、日记账 ■日记账并不是规范的财务记账方法。 ■特点是方便、简单。 ■是创业者在企业开办初期常用的方法 4、日记账的分类 ■现金日记账 ■银行日记账 ■销售日记账 ■采购日记账 况。 记录每日的现金收支情况。 记录每天银行账户收支情况。 记录每天的销售收入情况。 记录每天采购的物品和支出情 -C责产 ZS Q观全 二 b A工裔恨行 一 ■取业根行 t A耳花贺币资金 ■ A朗鞘 A迈期径贵践价確备 A应收尊据 A应哦脍息 V 5、日记账的特点 ■以月为单位进行核算 ■通常也叫借贷记账法 ■有借必有贷，借贷必相等 LIXIN k *?*■ i ? 原贻 记帐凭证 凭证 填制。 埴制、 把原始凭 审核 证粘贴在 — — 记胀凭证 审核 、 1/ 背面 A：会 — 计主 填制；你。 管。付 款报 誚由 财务 副总 经理 经审核的 记帐凭证 6、日记账的作用 创业者可以通过对盈利、支出、应收应付账款 的及时分析，正确把握企业发展方向，及时、 合理地控制成本。  二、要读懂资产负债表和损益表 资产负债表是表示企业在一定日期的财务状况 的主要会计报表，是一张静态报表。 损益表（或利润表）是用以反映公司在一定期 间利润赢亏的财务报表，是一张动态报表。 X、资产负债表 ■关注企业的资产、负债及股东权益的增减。 ■企业总资产在一定程度上反映企业经营规模。 说明企业的资金实力有了相对提高。 ■企业应收账款过多占总资产的比重过高，说明 该企业资金被占用的情况较为严重。 2、损益表 ■可以用来分析利润增减变化的原因。 ■可以用来评价企业的经营效率和经营成果。 ■可以衡量一个企业在经营管理上的成功程度。 可作为经营成果的分配依据。 可作为经营成果的分配依据。 ■有助于考核企业经营管理人员的工作业绩。 ■可用来分析企业的获利能力。 三、注意企业的现金流 ■在创业初注意资金不要被固定资产占用太多。 ■现金流决定企业的能力。 ■现金流是银行贷款时关注的重要指标。 四、做好税务筹划 ■税务筹划又称“合理避税”、“税收筹划” O ■关注政府各项政策变动，政策也是生产力。 ■合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法 的活动。 ■合法规避税收与偷税、漏税以及弄虚作假钻税 法空子有质的区别。 案例: 张三夫妻创业 如意算盘 案例: 张三夫妻创业 如意算盘 ■项目：开办一餐馆，资金40000元 ■盘下一餐馆 ■ 35000元的租赁费至年底 ■以后每月租金为2000元 ■自有资金尚余5000作为流动资金 ■张三预计 ■日销售额1000元 毛利为50% ■小工3名 月工资为450 1350 ■税金为每月3000 ■利润=30000-15000 （原材料支出）-1350 （工人工资） -3000 （税金）一2000 （水电气支出）=8650 实际支出 实际收入： 第1天的营业额为150 元 第2天为门8 第3天为97元 开业两周后：总收入 门54元 实际支出 工资 675元 水电气 820元 添置了一些小物品 800元 一次性购入的原材料 600元 每天的采购费用 200 小工住宿房租 200 张三住房 200 门前三包和治安费 80 十 3575 目前现状 ■房东通知张三，10月底将收取明年一季 度的房租6000元 ■生意尚无起色 问题 ■你认为张三目前应该怎么办？ ■张三为何陷入这一步？有哪些教训？ 创业的四个时期 ■准备期 ■种子期 ■成长期（抚育期） ■成熟期（收获期） 丿Lfp 创业的四个阶段 准备期 ■几乎没什

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